生前贈与 vs 相続 比較

計算の根拠と出典

• 適用年度：2026年（令和8年）7月時点の制度に基づいています。
• 贈与税（暦年課税・特例税率で計算）：1年あたりの課税価格＝（毎年の贈与額 − 基礎控除110万円）。税率は、課税価格200万円以下＝10%、400万円以下＝15%（控除10万円）、600万円以下＝20%（控除30万円）、1,000万円以下＝30%（控除90万円）、1,500万円以下＝40%（控除190万円）、3,000万円以下＝45%（控除265万円）、3,000万円超＝50%（控除415万円）。これを「子の人数 × 想定余命（年数）」分だけ合計します。
• 相続税の基礎控除：3,000万円 ＋ 600万円 × 法定相続人の数。
• 相続税：（財産総額 − 基礎控除）を法定相続分で按分し、次の税率をかけて合計します。1,000万円以下＝10%、3,000万円以下＝15%（控除50万円）、5,000万円以下＝20%（控除200万円）、1億円以下＝30%（控除700万円）、2億円以下＝40%（控除1,700万円）、3億円以下＝45%（控除2,700万円）、6億円以下＝50%（控除4,200万円）、6億円超＝55%（控除7,200万円）。
• 前提としている家族構成：本ツールの相続税は「配偶者がおらず、子だけが相続する」場合を前提に按分しています。配偶者がいる場合は配偶者の税額軽減があるため、実際の税額はより少なくなります。
• 節税額：「そのまま相続した場合の相続税」−「贈与税の合計 ＋ 贈与後に残った財産にかかる相続税」。
• 考慮していないもの：相続開始前7年以内の贈与を相続財産に加算する取扱い（生前贈与加算）、小規模宅地等の特例、配偶者の税額軽減は計算に含めていません。

出典：国税庁 No.4408 贈与税の計算と税率（暦年課税）

出典：国税庁 No.4152 相続税の計算

出典：国税庁 No.4155 相続税の税率

出典：国税庁 No.4161 贈与財産の加算と税額控除（暦年課税）

出典：国税庁 No.4158 配偶者の税額の軽減

※制度は改正により変わります。本ツールの計算結果は概算であり、実際の税額とは異なる場合があります。生前贈与は家族構成や財産の内容によって有利・不利が大きく変わります。実行の前に、所轄の税務署または税理士等の専門家に必ずご確認ください。

計算式について

• 生前贈与：毎年（贈与額−110万円）× 子の人数 × 年数 で贈与税計算（特例税率）
• 相続税：（遺産総額 − 基礎控除）を法定相続分で按分して相続税率適用、合計
• 基礎控除：3,000万円 + 600万円 × 法定相続人数

※2024年以降の改正（相続前7年以内の贈与は相続財産に加算）を考慮していません。詳細は税理士にご相談ください。