令和8年分の年末調整の変更点｜何が変わった・申告書は令和何年分・基礎控除と給与所得控除・扶養の所得要件・特定親族

令和8年分の年末調整で変わった4つの点

国税庁の冊子「令和8年分 年末調整のしかた」の「昨年と比べて変わった点」に書かれた改正のうち、基礎控除・給与所得控除・扶養親族等の所得要件の3つは、原則として令和8年12月1日に施行され、令和8年分以後の所得税に適用されます。23歳未満の扶養親族がいる場合の生命保険料控除の特例だけは施行が別で、令和7年度の税制改正で設けられた令和8年分からの特例です（令和9年分まで）。項目ごとに、令和8年分で何が変わったかをまとめました。

出典：国税庁「令和8年分 年末調整のしかた」Ⅰ 昨年と比べて変わった点（3〜4ページ）、「令和8年4月 源泉所得税の改正のあらまし」、e-Gov 法令検索 所得税法2条・86条、租税特別措置法29条の4・41条の16の2、2026年10月3日確認。給与だけの場合の金額は、国税庁が給与所得控除の改正前後の額に基づいて示した換算で、特定支出控除などがある場合は異なります。

表の「給与だけなら」の金額は、会社員のパートや学生バイトの子の年収と見比べるときに使えます。毎月の給料から天引きされる所得税は、令和8年11月までは変わりません（国税庁）。改正後の基礎控除などは、12月の年末調整で一度に反映し、改正前の源泉徴収税額表で徴収した税額との差が精算されます。

使う申告書は令和何年分か

年末調整に関わる申告書には、「令和8年分」と「令和9年分」が出てきます。国税庁の案内では、次のように分かれます。

出典：国税庁「令和8年分 年末調整のしかた」8ページ・44ページ、国税庁「令和8年分各種控除について（給与所得者用）」、2026年10月3日確認。令和9年分の用紙が配られる時期は会社によります。

書き方は申告書ごとに別のページに書いています。年末調整の全体の流れは年末調整の書き方と控除を最大活用する方法、扶養控除等申告書は扶養控除等申告書の書き方を見てください。

自分は何を出し直すか

国税庁は、扶養親族等の所得要件が変わったことで新たに扶養控除等の対象になる人がいる場合は、扶養控除等（異動）申告書を提出するよう案内しています。年初に出した申告書に載せていない家族は、異動として届けることになります。目安は次のとおりです。

• 合計所得が58万円を超え62万円以下の家族（給与だけなら年収123万円超136万円以下）がいる場合：扶養控除等（異動）申告書に、扶養親族または同一生計配偶者として書けるか確認します。
• 19歳以上23歳未満の子の合計所得が62万円を超えている場合：特定親族特別控除申告書の対象かを確認します。大学生のバイト代と健康保険の扶養の違いは大学生の扶養150万円にあります。
• 23歳未満の子がいて生命保険料を払っている場合：保険料控除申告書の「年齢23歳未満の扶養親族」の欄の書き方をこちらで確認します。
• 自分の基礎控除：改正後の額（上の表）で年末調整の計算が行われます。申告書の書き方は基礎控除申告書の書き方を見てください。

配偶者控除や扶養控除を受けられるかは、あなた自身の所得金額など他の条件でも変わります。迷ったときは、勤務先の担当者か税務署にご確認ください。

令和9年から変わること

年末調整が終わると、次は令和9年分の給与の源泉徴収です。国税庁の冊子は、令和9年から次のことが変わるとしています。

出典：国税庁「令和8年分 年末調整のしかた」Ⅳ 令和9年分の給与の源泉徴収事務（44ページ）、2026年10月3日確認。

基礎控除と給与所得控除は、令和8年分と令和9年分が同じ額で、令和10年分以後に区分と額が変わります。令和9年分の基礎控除は令和9年分の基礎控除はいくらにまとめています。

よくある質問